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為進一步激勵科研人員創(chuàng)造出高質(zhì)量科技成果、為實現(xiàn)高水平科技自立自強作出更大貢獻,更好貫徹落實黨中央、國務(wù)院決策部署。
2021年6月初,按照國務(wù)院領(lǐng)導(dǎo)同志重要批示要求,財政部會同科技部啟動了《關(guān)于改革完善中央財政科研經(jīng)費管理辦法的若干意見》起草工作,2021年8月13日,國務(wù)院辦公廳專門印發(fā)了《關(guān)于改革完善中央財政科研經(jīng)費管理的若干意見》(國辦發(fā)〔2021〕32號)(以下簡稱“若干意見”)。
《若干意見》從七個方面提出25條舉措,為創(chuàng)新“松綁”,賦予科研人員更大的經(jīng)費管理自主權(quán)。
本文主要從經(jīng)費管理改革、項目綜合績效評價相關(guān)改革要求、主要措施及新舊政策銜接等方面對《若干意見》進行解讀。
一、《若干意見》對經(jīng)費管理改革要點
強化科研項目預(yù)算柔性管理——簡化預(yù)算編制;合并項目和預(yù)算評審;下放預(yù)算調(diào)劑權(quán)限;經(jīng)費包干制。詳解:
1)進一步精簡合并預(yù)算編制科目,按設(shè)備費、業(yè)務(wù)費、勞務(wù)費三大類編制直接費用預(yù)算。直接費用中除50萬元以上的設(shè)備費外,其他費用只提供基本測算說明,不需要提供明細。計算類儀器設(shè)備和軟件工具可在設(shè)備費科目列支。
2)人才類和基礎(chǔ)研究類科研項目中推行經(jīng)費包干制,不再編制項目預(yù)算。項目負責(zé)人在承諾遵守科研倫理道德和作風(fēng)學(xué)風(fēng)誠信要求、經(jīng)費全部用于與本項目研究工作相關(guān)支出的基礎(chǔ)上,自主決定項目經(jīng)費使用。
二、進一步改進結(jié)余資金管理——留用的結(jié)余資金2年后不再收回。詳解:
取消了之前結(jié)余資金只有2年的使用期限。明確項目完成任務(wù)目標并通過綜合績效評價后,結(jié)余資金留歸項目承擔(dān)單位使用。項目承擔(dān)單位要將結(jié)余資金統(tǒng)籌安排用于科研活動直接支出,優(yōu)先考慮原項目團隊科研需求,并加強結(jié)余資金管理,健全結(jié)余資金盤活機制,加快資金使用進度。
三、加大科研人員激勵力度——間接費用比例提高至30%、25%、20%。對于數(shù)學(xué)等純理論基礎(chǔ)研究項目,間接費用比例提高到不超過60%。詳解:
提高間接費用比例。500萬元以下的部分,間接費用比例為不超過30%,500萬元至1000萬元的部分為不超過25%,1000萬元以上的部分為不超過20%。項目承擔(dān)單位可將間接費用全部用于績效支出,并向創(chuàng)新績效突出的團隊和個人傾斜。
四、減輕科研人員事務(wù)性負擔(dān)——科研財務(wù)助理制度;取消科研項目結(jié)題財務(wù)審計試點;改進財務(wù)報銷管理方式;推進科研經(jīng)費無紙化報銷試點;簡化科研儀器設(shè)備采購流程等。
詳解:
1)全面落實科研財務(wù)助理制度,確保每個項目配有相對固定的科研財務(wù)助理,為科研人員在預(yù)算編制、經(jīng)費報銷等方面提供專業(yè)化服務(wù)。明確科研財務(wù)助理所需人力成本費用(含社會保險補助、住房公積金),可由項目承擔(dān)單位根據(jù)情況通過科研項目經(jīng)費等渠道統(tǒng)籌解決。
2)不再開展結(jié)題財務(wù)審計,其出具的項目資金決算報表作為項目綜合績效評價的依據(jù);具體方案另行規(guī)定。
3)簡化科研儀器設(shè)備采購流程,對科研急需的設(shè)備和耗材采用特事特辦、隨到隨辦的采購機制,可不進行招標投標程序等。
五、創(chuàng)新財政科研經(jīng)費投入與支持方式——頂尖科學(xué)家支持方式試點;支持新型研發(fā)機構(gòu)實行“預(yù)算+負面清單”管理模式。
詳解:
1)圍繞國家重大戰(zhàn)略需求和前沿科技領(lǐng)域,遴選全球頂尖的領(lǐng)銜科學(xué)家,給予持續(xù)穩(wěn)定的科研經(jīng)費支持,在確定的重點方向、重點領(lǐng)域、重點任務(wù)范圍內(nèi),由領(lǐng)銜科學(xué)家自主確定研究課題,自主選聘科研團隊,自主安排科研經(jīng)費使用。
2)實施對象為新型研發(fā)機構(gòu)?!柏撁媲鍐巍泵鞔_科研人員,一方面,在科研經(jīng)費執(zhí)行中哪些地方是“禁區(qū)”、哪些屬于“紅線”行為;另一方面,在清單以外,則是“法無禁止即可為”,給予了科研人員廣闊的天地來施展拳腳,能夠更好地激發(fā)創(chuàng)新活力。
六、簡化科研項目驗收結(jié)題財務(wù)管理——合并財務(wù)和技術(shù)驗收,在項目實施期末實行一次性綜合績效評價。
詳解:
由項目管理專業(yè)機構(gòu)嚴格依據(jù)任務(wù)書在項目實施期末進行一次性綜合績效評價,不再分別開展單獨的財務(wù)驗收和技術(shù)驗收。項目承擔(dān)單位自主選擇具有資質(zhì)的第三方中介機構(gòu)進行結(jié)題財務(wù)審計,利用好單位內(nèi)外部審計結(jié)果。
七、改進監(jiān)督檢查和績效管理——強化科研項目經(jīng)費監(jiān)督管理;健全績效管理機制。
詳解:
對于科研經(jīng)費的監(jiān)督檢查有了明確的規(guī)定。明確了每一條政策落實的責(zé)任單位,并由國務(wù)院辦公廳加強督查。強調(diào)了審計監(jiān)督、財會監(jiān)督與日常監(jiān)督的“貫通協(xié)調(diào)”和“監(jiān)督合力”。
八、《若干意見》對項目綜合績效評價相關(guān)的改革要求
簡化科研項目驗收結(jié)題財務(wù)管理。
1)合并財務(wù)與技術(shù)驗收,在項目實施期末實行一次性綜合績效評價。
2) 完善項目驗收結(jié)題評價操作指南,細化明確預(yù)算調(diào)劑、設(shè)備管理、人員費用等財務(wù)、會計、審計方面具體要求。
3)選擇部分創(chuàng)新能力和潛力突出、創(chuàng)新績效顯著、科研誠信狀況良好的中央高校、科研院所、企業(yè)作為試點單位,由其出具科研項目經(jīng)費決算報表作為結(jié)題依據(jù),取消科研項目結(jié)題審計。試點單位對經(jīng)費決算報表內(nèi)容的真實性、完整性、準確性負責(zé),項目管理部門適時組織抽查。
九、關(guān)于加強科研項目資金監(jiān)督管理的主要措施
為提高科研項目資金的安全性和有效性,《若干意見》從監(jiān)督檢查方式、責(zé)任、檢查結(jié)果運用等方面,進一步完善了監(jiān)督檢查機制。
1)加強審計監(jiān)督、財會監(jiān)督與日常監(jiān)督的貫通協(xié)調(diào),創(chuàng)新監(jiān)督檢查方式,實行隨機抽查、檢查,利用大數(shù)據(jù)等信息技術(shù)手段,提高監(jiān)督檢查效率。
2)強化項目承擔(dān)單位法人責(zé)任,項目承擔(dān)單位要動態(tài)監(jiān)管經(jīng)費使用并實時預(yù)警提醒。
3)對項目承擔(dān)單位和科研人員在科研經(jīng)費管理使用過程中出現(xiàn)的失信情況,納入信用記錄管理,對嚴重失信行為實行追責(zé)和懲戒。
4)提出探索制定相關(guān)負面清單,明確科研項目經(jīng)費使用禁止性行為,要求有關(guān)部門根據(jù)法律和負面清單進行檢查、評審、驗收、審計,對盡職無過錯科研人員實行免予問責(zé)。
十、新舊政策銜接
新政策出臺后,為實現(xiàn)新舊政策無縫銜接、順暢運行,區(qū)分以下四種情況:
1)對于執(zhí)行期已結(jié)束、進入結(jié)題驗收環(huán)節(jié)的項目,相關(guān)經(jīng)費管理和支出按照原政策執(zhí)行,不再作調(diào)整。
2)尚在執(zhí)行期內(nèi)的項目,由項目承擔(dān)單位統(tǒng)籌考慮本單位實際情況,并與科研人員充分協(xié)商后,確定是否執(zhí)行新規(guī)定。涉及需項目管理部門同意的事項,履行相關(guān)程序后執(zhí)行。
3)新立項的科研項目按照新規(guī)定執(zhí)行。
4) 對于《若干意見》發(fā)布之日起,已按規(guī)定留給單位使用的結(jié)余資金,不再執(zhí)行兩年收回政策。
《若干意見》堅持問題導(dǎo)向和目標導(dǎo)向,有的放矢、精準發(fā)力,對于回應(yīng)科技界關(guān)切,完善科研經(jīng)費管理,減輕科研人員事務(wù)性負擔(dān),提高科研人員獲得感,激發(fā)科研創(chuàng)新創(chuàng)造活力,創(chuàng)造出高質(zhì)量科技成果,具有重要意義。
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附件《國務(wù)院辦公廳關(guān)于改革完善中央財政科研經(jīng)費管理的若干意見》-(國辦發(fā)〔2021〕32號)
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